Финансы, налоги и налогообложение
Наталья Анатольевна Бондарева
Легкий учебник
Изложена сущность денежного обращения, приведена история происхождения денег, показано образование денежной системы. Рассмотрены финансовая, бюджетная и налоговая системы Российской Федерации, показан фондовый характер финансов, раскрыты принципы формирования бюджетной политики государства. Большое внимание уделено описанию налогообложения как источника денежных ресурсов бюджетной системы. Изложены вопросы налоговых правоотношений, которые помогают понять правовую природу налога.
Для студентов учреждений среднего профессионального образования.
Наталья Анатольевна Бондарева
Финансы, налоги и налогообложение
© Бондарева Н. А., 2018
© Университет «Синергия», 2018
* * *
Введение
Финансы – это основа хозяйственной и общественной жизни страны. Распределительная функция финансов позволяет формировать доходы бюджетов разных уровней. Налогообложение как отрасль финансов в этом процессе играет главную роль, так как налоги служат основным источником доходов государства.
Учебник «Финансы, налоги и налогообложение» предназначен для студентов, обучающихся по программам среднего профессионального образования.
Цель дисциплины «Финансы, налоги и налогообложение» – изучение теоретических и практических вопросов в области формирования, перераспределения и использования финансовых ресурсов государства и выполнения налоговых обязательств субъектами рыночной системы хозяйствования.
Задачи дисциплины включают в себя рассмотрение основных понятий и категорий денежного обращения, финансового рынка и налогообложения; получение знаний о бюджетах разного уровня и налогообложении физических и юридических лиц; изучение специфики государственных финансов, прав и обязанностей физических и юридических лиц и механизма их налогообложения.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
1. Знать:
• сущность финансов, их функции и роль в экономике;
• принципы финансовой политики и финансового контроля;
• законы денежного обращения;
• сущность, виды и функции денег;
• элементы денежной системы;
• структуру финансовой системы страны;
• принципы функционирования бюджетной системы и основы бюджетного устройства;
• доходы и расходы бюджетов всех уровней власти;
• методы межбюджетного регулирования;
• сущность государственного кредита и государственных ценных бумаг;
• виды внебюджетных фондов, их цели и задачи;
• структуру налоговой системы страны;
• критерии формирования налоговых доходов по уровням власти;
• основные направления налоговой политики России.
2. Уметь:
• оперировать понятиями и категориями в области финансов и налогообложения, в частности;
• выполнять анализ показателей, связанных с формированием бюджетов;
• выполнять расчет поступлений бюджетных средств в местный уровень власти с применением методов межбюджетного регулирования;
• определять сумму налогового платежа для уплаты в бюджеты;
• комментировать налоговое законодательство.
Так как налогообложение обусловливает доходную часть бюджетов всех уровней, то в учебном пособии уделено большое внимание государственным финансам, в том числе денежному обращению, финансовой политике государства, финансовому контролю, финансовым институтам, бюджетам, внебюджетным фондам.
Знания в области государственных финансов помогут будущим специалистам понять сущность финансовой деятельности государства, зависимость ее от налогообложения граждан и организаций, разобраться в вопросах исчисления налогов, применять полученные знания в коммерческой деятельности.
Для улучшения усвоения материала в учебнике используются следующие условные обозначения:
– определения;
– важная информация;
– контрольные вопросы и задания.
Такой подход облегчает навигацию по тексту учебника, создает условия для эффективной самостоятельной деятельности при подготовке к семинарским и практическим занятиям, зачетам и экзаменам.
Глава 1. Денежное обращение
1.1. Теории денег
Деньги играют важную