Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия
Елена Николаевна Кондрат
В монографии в рамках финансового права анализируются правовые аспекты обеспечения финансовой безопасности России на современном этапе в условиях растущей преступности в финансовой сфере. Рассматривается специфическая природа финансовой преступности, ее сущность, структура, соотношение с экономической преступностью, а также вопросы, касающиеся правового регулирования финансовой сферы.
Для государственных служащих, ученых-юристов, студентов и преподавателей юридических факультетов и всех, кто интересуется развитием финансового права и финансового контроля в России.
Елена Николаевна Кондрат
Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия
© Кондрат Е.Н., 2014
© ЗАО «Юстицинформ», 2014
Все права защищены. Никакая часть электронной версии этой книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме и какими бы то ни было средствами, включая размещение в сети Интернет и в корпоративных сетях, для частного и публичного использования без письменного разрешения владельца авторских прав.
Принятые сокращения
БК РФ – Бюджетный кодекс Российской Федерации
БВС РФ – Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации
БНА – Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти
ВВАС РФ – Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации
Ведомости РФ – Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации
ВКС РФ – Вестник Конституционного Суда Российской Федерации
ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации
ГПК РФ – Гражданский процессуальный Российской Федерации
КЗоТ РФ – Кодекс законов о труде Российской Федерации
КОАП РФ – Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации
РГ – Российская газета
СЗ РФ – Собрание законодательства Российской Федерации
ТК РФ – Трудовой кодекс Российской Федерации
УК РФ – Уголовный кодекс Российской Федерации
УПК РФ – Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации
ФНС – Федеральная налоговая служба
ФКЦБ России – Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг
ФСФР – Федеральная служба по финансовым рынкам России
ФТС – Федеральная таможенная служба
РФ МБРР – Международный банк реконструкции и развития
Росфинмониторинг – Федеральная служба по финансовому мониторингу
ФАТФ – Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег
ПОД/ФТ – стандарты в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма на международном уровне
Введение
В последние годы Россия находится на этапе активного развития, связанного с происходящими изменениями во всех сферах жизни государства и общества. Однако реформирование, имеющее целью формирование рыночной хозяйственной системы и правового демократического государства, осуществляется порой весьма противоречиво и даже болезненно. Одной из основных причин, тормозящих усилия властей по укреплению государственности, созданию сильной, многоплановой экономики, ориентированной на обеспечение стабильного экономического развития государства и общества, их защищенности от экономических угроз, является нестабильность финансовой системы России. Быстрые темпы смены этапов рыночной реформы не позволили финансовой системе принять стабильную форму и оформить ее основные институты, в том числе и правовые. Все это породило необходимость создания действенного государственного механизма обеспечения финансовой безопасности России.
Реализация принятых в ходе управления экономическим и социально-политическим развитием государства решений обусловливает соответствующие финансовые потоки. Возросшие экономические возможности России позволили направить дополнительные инвестиции в социальную сферу. Запущен ряд национальных проектов, что требует значительных финансовых затрат. В то же время реалии современной российской действительности демонстрируют «провалы» в реализа